【2021考季】某水路運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）2021年2月提供水路運(yùn)輸服務(wù)，取得收入500萬元（不含稅，下同）；當(dāng)月另提供水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)，取得收入300萬元；提供無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，取得收入200萬元；提供水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，取得收入200萬元。已知，該公司當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬元，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
正確答案：
水路運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)；水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)；該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=（500+300+200）×9%+200×13%-12=104（萬元）。
增值稅征稅范圍的一般規(guī)定
知識點(diǎn)出處
第二章 增值稅法
知識點(diǎn)頁碼
2021年考試教材第35,36,37,38,39,40,41,42頁
增值稅征稅范圍的一般規(guī)定
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