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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】A生產(chǎn)企業(yè)2021年2月15日購(gòu)入銅原礦并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅購(gòu)進(jìn)金額為310萬(wàn)元，當(dāng)月A生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)銅原礦和自采銅原礦混合洗選加工為銅選礦進(jìn)行銷售，取得不含稅銷售額900萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)劂~原礦稅率為7%，銅選礦稅率為5%。則A生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納資源稅（ ）萬(wàn)元。

A
45
B
29.5
C
63
D
23.3

正確答案：

D  

試題解析

準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額=310×（7%÷5%）=434（萬(wàn)元），應(yīng)繳納的資源稅=（900-434）×5%=23.3（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第378,379頁(yè)

  • 資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法

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    2021年考試教材第378,379頁(yè)

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單項(xiàng)選擇題華北某油田2018年12月份開(kāi)采原油9000噸，當(dāng)月銷售8000噸，取得不含增值稅銷售額96萬(wàn)元；用于開(kāi)采原油過(guò)程中加熱的原油500噸；用于職工食堂和浴室的原油10噸；當(dāng)月與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣40000立方米，已全部銷售，取得不含增值稅銷售額12萬(wàn)元，已知該油田原油和天然氣適用的資源稅稅率均為6%。該油田12月份應(yīng)納資源稅稅額為（　　）萬(wàn)元。

單項(xiàng)選擇題某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月將境內(nèi)開(kāi)采的原油200噸交由關(guān)聯(lián)企業(yè)（增值稅一般納稅人）對(duì)外銷售，該企業(yè)原油平均每噸含增值稅銷售價(jià)格6215元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)外銷售每噸含增值稅價(jià)格6328元，當(dāng)月全部銷售。已知該企業(yè)開(kāi)采原油適用的資源稅稅率為6%，該企業(yè)就此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納資源稅（　?。┰?。

單項(xiàng)選擇題某煤礦2019年12月開(kāi)采原煤20萬(wàn)噸，當(dāng)月將其中4萬(wàn)噸對(duì)外銷售，取得不含增值稅銷售額400萬(wàn)元；將其中3萬(wàn)噸原煤用于職工宿舍；將其中的5萬(wàn)噸原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤，生產(chǎn)出來(lái)的洗選煤當(dāng)月全部銷售，取得不含增值稅銷售額900萬(wàn)元（含礦區(qū)至車站的運(yùn)費(fèi)100萬(wàn)元，取得運(yùn)輸方開(kāi)具的憑證）。已知煤炭資源稅稅率為6%，當(dāng)?shù)厥∝?cái)稅部門確定的洗選煤折算率為70%，則該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（　　）萬(wàn)元。

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