【2021考季】2019年5月，某設(shè)計(jì)公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得銷售收入13萬(wàn)元；銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得收入1萬(wàn)元（未放棄減稅優(yōu)惠）。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
小規(guī)模納稅人在境內(nèi)銷售設(shè)計(jì)服務(wù)，增值稅征收率為3%；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收增值稅。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=13÷（1+3%）×3%+1÷（1+3%）×2%=0.40（萬(wàn)元）。
增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 貨物和勞務(wù)稅制度
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2021年考試教材第92,93,94,95,98,99,100,101,102,103頁(yè)
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