【2022考季】2021年9月，A省某建筑公司（一般納稅人）承包外省B市一項危房改造工程，該業(yè)務(wù)適用一般計稅方法計稅。當(dāng)月竣工結(jié)算，取得含稅建筑收入3000萬元，支付給分包方分包款600萬元（含稅），取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。該建筑公司應(yīng)在B市預(yù)繳稅款（ ?。┤f元。
正確答案：
納稅人跨地級市提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%=（3000-600）÷（1+9%）×2%=44.04（萬元）。
納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅計征方法
知識點(diǎn)出處
第二章 增值稅法
知識點(diǎn)頁碼
2022年考試教材第103,104,105頁
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