【2022考季】2021年，中國(guó)居民企業(yè)A公司有來(lái)源于甲國(guó)分公司B的稅前所得200萬(wàn)，甲國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%，甲國(guó)政府為鼓勵(lì)境外投資，對(duì)外國(guó)企業(yè)來(lái)源于本國(guó)的所得實(shí)行10%優(yōu)惠稅率。根據(jù)稅收協(xié)定，我國(guó)對(duì)于中國(guó)居民從甲國(guó)取得的所得給予稅收饒讓。A公司的來(lái)自于甲國(guó)的所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳稅額（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
A公司在甲國(guó)實(shí)際繳納稅額=200×10%=20（萬(wàn)元）稅收饒讓情形下A公司視同境外已納稅額=200×30%=60（萬(wàn)元）境外所得抵免限額=200×25%=50（萬(wàn)元），A公司無(wú)須在我國(guó)補(bǔ)繳稅款。
抵免限額的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2022年考試教材第501,502頁(yè)
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