【2022考季】甲公司屬于增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售餅干，2022年6月收購小麥取得增值稅小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)餅干，取得餅干不含稅銷售額500萬元。不考慮其他業(yè)務(wù)，甲公司6月應(yīng)納增值稅是（ ?。┤f元。
正確答案：
從按照簡易計稅方法依照3%的征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。本題屬于納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅=500×13%-100×10%=55（萬元）。
計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
知識點(diǎn)出處
第二章 增值稅法
知識點(diǎn)頁碼
2022年考試教材第61,62頁
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