【2024考季】某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項目選用一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（ ?。┤f元。
正確答案：
一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳增值稅=（1500-600）/（1+9%）×2%=16.51（萬元）。
跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理
知識點出處
第二章 增值稅
知識點頁碼
2024年考試教材第186,187,188頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號