【2024考季】張某2023年在中國取得工資薪金所得180000元，同時在B國取得勞務(wù)報酬40000元，在B國已繳納稅款1000元。假定張某無其他收入，不考慮專項扣除、專項附加扣除。張某就境外所得在我國應(yīng)補繳的個人所得稅稅款是（ ?。┰?/p>
正確答案：
來源于一國（地區(qū)）綜合所得的抵免限額=中國境內(nèi)和境外綜合所得依照規(guī)定計算的綜合所得應(yīng)納稅額×來源于該國（地區(qū)）的綜合所得收入額÷中國境內(nèi)和境外綜合所得收入額合計，中國境內(nèi)、外計入綜合所得的收入額合計=180000+40000×（1-20%）=212000（元），綜合所得應(yīng)納稅總額=[180000+40000×（1-20%）-60000]×20%-16920=13480（元）。來源于B國綜合所得的抵免限額=13480×[40000×（1-20%）]÷212000=2034.72（元），張某已在B國納稅1000元，應(yīng)在我國補稅=2034.72-1000=1034.72（元）。
境外所得的稅額扣除
知識點出處
第五章 個人所得稅法
知識點頁碼
2024年考試教材第286,287,288,289,290頁
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