【2023考季】某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬元，其在甲國非獨(dú)立納稅的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損600萬元，則該分支機(jī)構(gòu)可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額為（ ）萬元。
正確答案：
企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負(fù)數(shù)（500-600=-100），則以境外分支機(jī)構(gòu)的虧損額超過企業(yè)盈利額部分的實(shí)際虧損額（100萬元），按規(guī)定的期限進(jìn)行虧損彌補(bǔ)，未超過企業(yè)盈利額部分的非實(shí)際虧損額（500萬元）可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。
境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
知識點(diǎn)出處
第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)
知識點(diǎn)頁碼
2023年考試教材第491,492,493頁
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