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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2024考季】甲企業(yè)與其關聯(lián)方簽署了成本分攤協(xié)議，共同開發(fā)無形資產，并約定退出補償時協(xié)議成果轉讓給關聯(lián)方，該成本分攤協(xié)議符合獨立交易原則，下列關于甲企業(yè)成本分攤的稅務處理中，正確的有（　?。?。

A
協(xié)議終止時，應與關聯(lián)方對已有協(xié)議成果作出合理分配
B
按照協(xié)議分攤的成本，應在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除
C
退出協(xié)議時，該無形資產應按資產處置的稅務規(guī)定處理
D
涉及補償調整的，應調整成本發(fā)生年度的應納稅所得額

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

選項D：涉及補償調整的，應在補償調整的年度計入應納稅所得額。

本題關聯(lián)的知識點

  • 特別納稅調整

    展開

    知識點出處

    第十二章 國際稅收稅務管理實務

    知識點頁碼

    2024年考試教材第502,503,504,505,506,507,508,509,510頁

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