【2024考季】某公司（一般納稅人）2024年4月將10年前購置的辦公用房出租并一次性預(yù)收兩年的租金收入48萬元（不含稅），該辦公用房9月交付承租人使用，該公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)征增值稅，則該公司4月應(yīng)繳納的增值稅為（ ?。┤f元。
正確答案：
納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。所以一次性收取不含稅租金48萬元全額計(jì)征增值稅。該公司4月應(yīng)繳增值稅=48×5%=2.4（萬元）。
增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識點(diǎn)出處
第二章 增值稅法
知識點(diǎn)頁碼
2024年考試教材第67頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號