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單項選擇題

【2024考季】某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年6月銷售原煤向購買方收取全部價款500萬元,其中含從坑口到購買方指定地點的運輸費用40萬元、裝卸費用10萬元,均已取得合法有效憑證。另將外購原煤與自采原煤混合銷售取得銷售額460萬元,外購原煤增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元。上述價款均不含增值稅,當?shù)卦嘿Y源稅稅率8%。該企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅( ?。┤f元。

A
57.6
B
72.8
C
76.8
D
56.8

正確答案:

D  

試題解析

(1)計入銷售額中的相關(guān)運雜費用,凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的,準予從銷售額中扣除。(2)納稅人外購應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的,在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時,準予扣減外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進金額或者購進數(shù)量。(3)該企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅=(500-40-10)×8%+(460-200)×8%=56.8(萬元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 資源稅應(yīng)納稅額的計算

    展開

    知識點出處

    第八章 資源稅法和環(huán)境保護稅法

    知識點頁碼

    2024年考試教材第378,379頁

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單項選擇題甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2024年3月購入銅原礦并取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的不含稅購進金額為310萬元,當月甲生產(chǎn)企業(yè)將外購銅原礦和自采銅原礦混合洗選加工為銅選礦進行銷售,取得不含稅銷售額900萬元。已知當?shù)劂~原礦稅率為7%,銅選礦稅率為5%。則甲生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納資源稅( ?。┤f元。

單項選擇題華北某油田2018年12月份開采原油9000噸,當月銷售8000噸,取得不含增值稅銷售額96萬元;用于開采原油過程中加熱的原油500噸;用于職工食堂和浴室的原油10噸;當月與原油同時開采的天然氣40000立方米,已全部銷售,取得不含增值稅銷售額12萬元,已知該油田原油和天然氣適用的資源稅稅率均為6%。該油田12月份應(yīng)納資源稅稅額為(  )萬元。

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