【2025考季】A國(guó)某企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也在A國(guó)）在中國(guó)上海設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2024年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得不含增值稅咨詢(xún)收入1000萬(wàn)元，在北京為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬(wàn)元；A國(guó)該企業(yè)在美國(guó)洛杉磯取得與在上海設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得300萬(wàn)元。2024年度該企業(yè)應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的收入為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)來(lái)自境內(nèi)的應(yīng)稅收入=1000+200=1200（萬(wàn)元）；在美國(guó)洛杉磯取得的所得不是境內(nèi)所得，而且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系，所以不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。
非居民企業(yè)的征稅對(duì)象
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 企業(yè)所得稅法
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2025年考試教材第167頁(yè)
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