記錄采購交易之前，應(yīng)付憑單部門應(yīng)核對(duì)訂購單、驗(yàn)收單和賣方發(fā)票的一致性并編制付款憑單。這項(xiàng)控制的功能包括：
（1）確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗(yàn)收單、訂購單的一致性。
（2）確定供應(yīng)商發(fā)票計(jì)算的正確性。
（3）編制有預(yù)先順序編號(hào)的付款憑單，并附上支持性憑證（如訂購單、驗(yàn)收單和供應(yīng)商發(fā)票等）。這些支持性憑證的種類，因交易對(duì)象的不同而不同。
（4）獨(dú)立檢查付款憑單計(jì)算的正確性。
（5）在付款憑單上填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費(fèi)用賬戶名稱。
（6）由被授權(quán)人員在憑單上簽字，以示批準(zhǔn)照此憑單要求付款。所有未付憑單的副聯(lián)應(yīng)保存在未付憑單檔案中，以待日后付款。