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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】針對(duì)被審計(jì)單位“新增供應(yīng)商或供應(yīng)商信息變更未經(jīng)恰當(dāng)?shù)恼J(rèn)證”，注冊(cè)會(huì)計(jì)師作的如下測(cè)試程序中可能不恰當(dāng)?shù)氖牵ā　。?/p>

A
詢問(wèn)復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)據(jù)變更請(qǐng)求的過(guò)程
B
抽樣檢查變更需求是否有相關(guān)文件支持及有復(fù)核人的復(fù)核確認(rèn)
C
詢問(wèn)復(fù)核人復(fù)核采購(gòu)計(jì)劃的過(guò)程，檢查采購(gòu)計(jì)劃是否經(jīng)復(fù)核人恰當(dāng)復(fù)核
D
檢查系統(tǒng)中采購(gòu)訂單的生成邏輯，確認(rèn)是否存在供應(yīng)商代碼匹配的要求

正確答案：

C  

試題解析

選項(xiàng)C不恰當(dāng)，與題干所述錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)無(wú)關(guān)，是針對(duì)“采購(gòu)計(jì)劃未經(jīng)適當(dāng)審批”的內(nèi)部控制測(cè)試程序。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 采購(gòu)及付款循環(huán)的風(fēng)險(xiǎn)、存在的控制及控制測(cè)試程序

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十章 采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第216,217,218,219頁(yè)

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