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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】被審計單位針對銀行賬戶的開立、變更和注銷作出了以下內(nèi)部控制要求：會計主管根據(jù)被審計單位的實際業(yè)務(wù)需要就銀行賬戶的開立、變更和注銷提出申請，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批。針對該內(nèi)部控制，注冊會計師可以實施以下（　　）控制測試程序。

A
詢問會計主管被審計單位本年開戶、變更、撤銷的整體情況
B
取得本年度賬戶開立、變更、撤銷申請項目清單，檢查清單的完整性
C
在獲取完整項目清單的基礎(chǔ)上，選取適當(dāng)樣本檢查賬戶的開立、變更、撤銷項目是否已經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批
D
重新核對經(jīng)審批及復(fù)核的付款申請及其相關(guān)憑據(jù)，并檢查是否經(jīng)簽字確認(rèn)

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

選項D是現(xiàn)金付款的審批和復(fù)核的內(nèi)容，和上述內(nèi)控要求無關(guān)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 銀行存款的控制測試

    展開

    知識點出處

    第十二章 貨幣資金的審計

    知識點頁碼

    2019年考試教材第253,254頁

相關(guān)試題

多項選擇題被審計單位針對銀行付款審批作出以下內(nèi)部控制要求：部門經(jīng)理審批本部門的付款申請，審核付款業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生、付款金額是否準(zhǔn)確，以及后附票據(jù)是否齊備，并在復(fù)核無誤后簽字認(rèn)可。財務(wù)部門在安排付款前，財務(wù)經(jīng)理再次復(fù)核經(jīng)審批的付款申請及后附相關(guān)憑據(jù)或證明，如核對一致，進(jìn)行簽字認(rèn)可并安排付款。針對該內(nèi)部控制，注冊會計師可以在選取適當(dāng)樣本的基礎(chǔ)上實施以下（　?。┛刂茰y試程序。

多項選擇題被審計單位為保證財務(wù)報表中銀行存款余額的存在性、完整性和準(zhǔn)確性作出了以下內(nèi)部控制要求：每月末，會計主管指定應(yīng)收賬款會計核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如存在差異項，查明原因并進(jìn)行差異調(diào)節(jié)說明。會計主管復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對需要進(jìn)行調(diào)整的調(diào)節(jié)項目及時進(jìn)行處理，并簽字確認(rèn)。針對該內(nèi)部控制，注冊會計師可以實施以下（　?。┛刂茰y試程序。

多項選擇題被審計單位針對銀行賬戶的開立、變更和注銷作出了以下內(nèi)部控制要求：會計主管根據(jù)被審計單位的實際業(yè)務(wù)需要就銀行賬戶的開立、變更和注銷提出申請，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批。針對該內(nèi)部控制，注冊會計師可以實施的控制測試程序有（　　）。

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