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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2025考季】被審計單位材料采購業(yè)務(wù)存在的下列情況中，內(nèi)部控制設(shè)計存在缺陷的有（　?。?/p>

A
每張請購單必須經(jīng)過對這類支出預(yù)算負責的主管人員簽字批準
B
訂購單應(yīng)預(yù)先連續(xù)編號
C
驗收人員出差期間，驗收工作由采購部門人員代為執(zhí)行
D
如未收到賣方發(fā)票，被驗收的原材料不能辦理入庫手續(xù)

正確答案：

C  
D  

試題解析

選項C：將驗收工作交由采購部門人員執(zhí)行，不相容職務(wù)未能分離，屬于內(nèi)部控制設(shè)計上的缺陷；選項D：沒有發(fā)票不入庫，拖延了入庫工作，屬于內(nèi)部控制設(shè)計上的缺陷（可以暫估入賬）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制

    展開

    知識點出處

    第十章 采購與付款循環(huán)的審計

    知識點頁碼

    2025年考試教材第248,249,250頁

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