【2021考季】居民企業(yè)2012年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所有權(quán)收入是2700萬元，相關(guān)的成本、費用、稅金、損失是1600萬元，已知該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項，稅率為25%。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
正確答案：
一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。所以應(yīng)納的企業(yè)所得稅=（2700-1600-500）×25%×50%=75（萬元）。
稅前扣除
知識點出處
第五章 所得稅制度
知識點頁碼
2021年考試教材第137,138頁
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