【2023考季】甲服裝公司2022年度取得銷售貨物收入4000萬元，接受捐贈收入200萬元，發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出500萬元，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)的上年度未在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出150萬元。甲公司計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為（ ）萬元。
正確答案：
銷售（營業(yè)）收入不含接受捐贈收入，銷售（營業(yè)）收入為4000萬元。2022年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=4000×15%=600（萬元），待扣金額=當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額+上年結(jié)轉(zhuǎn)額=500+150=650（萬元），待扣金額＞稅前扣除限額。因此，甲公司2022年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為600萬元。
企業(yè)所得稅的稅前扣除
知識點(diǎn)出處
第五章 所得稅制度
知識點(diǎn)頁碼
2023年考試教材第137頁
企業(yè)所得稅的稅前扣除
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