【2024考季】某企業(yè)將一批新試制的高檔化妝品用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為10000元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)，下列說(shuō)法中正確的是（ ?。?。（高檔化妝品的成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%）
正確答案：
企業(yè)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利，要視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅。該產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)，因此要按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）=（10000+10000×5%）÷（1-15%）≈12352.94（元）。應(yīng)繳納增值稅=12352.94×13%≈1605.88（元）。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=12352.94×15%≈1852.94（元）。
正確的賬務(wù)處理為：
借：應(yīng)付職工薪酬13958.82
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12352.94
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1605.88
借：稅金及附加1852.94
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅1852.94
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000
貸：庫(kù)存商品10000
銷(xiāo)售收入的檢查
知識(shí)點(diǎn)出處
第十二章 納稅檢查
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2024年考試教材第242,243,244頁(yè)
銷(xiāo)售收入的檢查
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