【2024考季】2023年度某企業(yè)的資產(chǎn)總額為2000萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)100人，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900萬(wàn)元，相關(guān)成本費(fèi)用800萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元3個(gè)條件的企業(yè)。至2027年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=100×25%×20%=5（萬(wàn)元）。
企業(yè)所得稅的稅率
知識(shí)點(diǎn)出處
第九章 所得稅制度
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2024年考試教材第135,136,137頁(yè)
企業(yè)所得稅的稅率
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