【2024考季】增值稅一般納稅人跨年出租房產(chǎn)的業(yè)務，如果合同約定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后開具增值稅發(fā)票，出租方在第一年的期末會計處理為（ ?。?。
正確答案：
“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需要在以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。如跨年出租房產(chǎn)的業(yè)務，如果合同約定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后開具增值稅發(fā)票，出租方在第一年的期末會計處理為：
借：應收賬款/應收票據(jù)
貸：應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額
主營業(yè)務收入
增值稅會計科目的設置
知識點出處
第十二章 納稅檢查
知識點頁碼
2024年考試教材第231,232頁
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