單項(xiàng)選擇題

【2019考季】某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月銷售白酒取得不含稅銷售收入80萬元，收取包裝物押金2.32萬元。當(dāng)月沒收3個(gè)月前收取的逾期未退還的包裝物押金5.4萬元。則該白酒生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┤f元。

13.12

12.8

13.54

13.86

正確答案：

試題解析

對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅，逾期沒收的押金不再納稅。該白酒生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=80×16%+2.32/（1+16%）×16%=13.12（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
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知識點(diǎn)出處

第六章增值稅法律制度

知識點(diǎn)頁碼

2019年考試教材第273頁

單項(xiàng)選擇題某廣告公司為增值稅一般納稅人，2019年2月，取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬元，延期付款利息5.3萬元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（　　）萬元。

單項(xiàng)選擇題某廣告公司為增值稅一般納稅人，2020年2月，取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)5.3萬元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（　　）萬元。

單項(xiàng)選擇題2020年1月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售一批白酒和啤酒，其中銷售白酒開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，另外收取包裝物押金2260元；銷售啤酒開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為33900元，另外收取包裝物押金4520元。該酒廠與購買方簽訂合同，要求3個(gè)月內(nèi)返還押金。當(dāng)月沒收上期銷售的紅酒包裝物押金3390元，該酒廠1月購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為270

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