多項(xiàng)選擇題

【2019考季】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月將資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用12年的機(jī)器設(shè)備，取得含稅收入26000元（未放棄減稅優(yōu)惠）；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，取得含稅收入23200元。對(duì)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅的正確處理包括（　　）。

銷售已使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備，應(yīng)納增值稅504.85元

銷售已使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備，應(yīng)納增值稅757.28元

銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅450.49元

銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅3200元

正確答案：

試題解析

一般納稅人銷售自己使用過(guò)的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的機(jī)器設(shè)備，按3%減按2%征收增值稅，應(yīng)納增值稅=26000÷（1+3%）×2%=504.85（元）；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅=23200÷（1+16%）×16%=3200（元）。