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東奧題庫(kù)/初級(jí)職稱題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月采取折扣方式銷售服裝一批，該批服裝銷售額10000元，折扣額1000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲服裝生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（　　）。（上述金額均不含增值稅）

A
（10000－1000）÷（1＋13%）×13%＝1035.40（元）
B
10000×13%=1300（元）
C
10000÷（1+13%）×13%=1150.44（元）
D
（10000-1000）×13%=1170（元）

正確答案：

D  

試題解析

（1）由于甲服裝生產(chǎn)企業(yè)將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，可按折扣后的銷售額（10000-1000）征收增值稅；（2）題目明確交待“上述金額均不含增值稅”，所以（10000-1000）無須作價(jià)稅分離。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 增值稅、消費(fèi)稅法律制度

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第130,131,132,133,134,135,136,137,138,139,140頁(yè)

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