【2021考季】某生產(chǎn)企業(yè)2020年利潤總額為500萬元，當年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)費用50萬元（未形成無形資產(chǎn)）。假設無其他納稅調(diào)整事項，企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2020年應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
正確答案：
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。該企業(yè)2020年應繳納企業(yè)所得稅=（500-50×75%）×25%=115.63（萬元）。
特別項目稅收優(yōu)惠
知識點出處
第七章 企業(yè)所得稅法律制度
知識點頁碼
2021年考試教材第352頁
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