單項(xiàng)選擇題

【2019考季】2×16年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期、票面金額1000萬(wàn)元，票面年利率5%、到期一次還本付息的一批國(guó)債，實(shí)際支付價(jià)款1022.35萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)該項(xiàng)債券投資確認(rèn)的實(shí)際年利率為4%，到期日為2×18年12月31日。甲公司將該國(guó)債作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算。2×16年12月31日該金融資產(chǎn)計(jì)提信用減值90萬(wàn)元，稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅。2×16年12月31日該項(xiàng)以攤余

40.89

63.24

13.24

正確答案：

試題解析

2×16年12月31日該項(xiàng)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1022.35×（1+4%）-90=973.24（萬(wàn)元），稅法不認(rèn)可該金融資產(chǎn)計(jì)提的減值，所以其計(jì)稅基礎(chǔ)=1022.35×（1+4%）=1063.24（萬(wàn)元），產(chǎn)生暫時(shí)性差異90萬(wàn)元。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

其他資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
展開(kāi)

知識(shí)點(diǎn)出處

第十五章所得稅

知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

2019年考試教材第240,241頁(yè)

單項(xiàng)選擇題甲公司2×16年當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出共計(jì)5000萬(wàn)元，尚未支付。按照稅法規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)可以于當(dāng)期扣除的部分為4200萬(wàn)元。2×16年12月31日甲公司應(yīng)付職工薪酬產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（　?。┤f(wàn)元。

單項(xiàng)選擇題2×16年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期、票面金額1000萬(wàn)元，票面年利率5%、到期一次還本付息的一批國(guó)債，實(shí)際支付價(jià)款1022.35萬(wàn)元，不考慮相關(guān)費(fèi)用，購(gòu)買(mǎi)該項(xiàng)債券投資確認(rèn)的實(shí)際年利率為4%，到期日為2×18年12月31日。甲公司將該國(guó)債作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅。2×16年12月31日該項(xiàng)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（

多項(xiàng)選擇題甲公司2×15年1月1日存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為10萬(wàn)元，因本期銷(xiāo)售結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)元。2×15年12月31日存貨成本為90萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為70萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值損失在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除。則下列表述中正確的有（　?。?/a>

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