【2019考季】2×16年1月1日，甲公司為其50名中層以上管理人員每人授予50份現(xiàn)金股票增值權，根據(jù)股份支付協(xié)議規(guī)定，這些人員從2×16年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務2年，即可自2×17年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權應在2×18年12月31日之前行使完畢。甲公司2×16年12月31日計算確定的應付職工薪酬的余額為150萬元，按稅法規(guī)定，實際支付時可計入應納稅所得額。2×16年12月31日
正確答案：
應付職工薪酬的計稅基礎=150-150=0，負債賬面價值大于計稅基礎產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，金額=150-0=150（萬元）。
應付職工薪酬的計稅基礎
知識點出處
第十五章 所得稅
知識點頁碼
2019年考試教材第242頁
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