【2019考季】甲公司2×18年度會計處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項如下：（1）持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；（2）計提與擔(dān)保事項相關(guān)的預(yù)計負(fù)債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔(dān)保事項相關(guān)的支出不得稅前扣除；（3）計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，計
正確答案：
甲公司2×18年度遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)當(dāng)期發(fā)生額=60×25%-140×25%=-20（萬元）。
遞延所得稅費用（或收益）
知識點出處
第十五章 所得稅
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2019年考試教材第252頁
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