【2019考季】2×16年12月31日，甲公司因以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的公允價值變動，分別確認了30萬元的遞延所得稅資產和46萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為240萬元。假定不考慮其他因素，該公司2×16年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（ ?。┤f元。
正確答案：
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產公允價值變動產生的遞延所得稅對應的是其他綜合收益而非所得稅費用，因此該公司2×16年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額=240-30=210（萬元）。
相關會計分錄為：
借：所得稅費用 210
遞延所得稅資產 30
貸：應交稅費——應交所得稅 240
借：其他綜合收益 46
貸：遞延所得稅負債 46
所得稅費用
知識點出處
第十五章 所得稅
知識點頁碼
2019年考試教材第252,253,254,255頁
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