【2019考季】甲公司擁有乙公司70%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2×12年9月甲公司以2000萬元將一批自產(chǎn)產(chǎn)品銷售給乙公司，該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為1200萬元。至2×12年12月31日，乙公司對外銷售該批商品的60%，假定涉及的商品未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為15%，且在未來期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。2×12年12月31日合并報(bào)表
正確答案：
合并財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=（2000-1200）×（1-60%）×15%=48（萬元）。
合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益產(chǎn)生的遞延所得稅
知識(shí)點(diǎn)出處
第十五章 所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2019年考試教材第255,256頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)