【2019考季】甲公司及其子公司適用的所得稅稅率均為25%。甲公司2×13年3月10日從其擁有80%股份的子公司購進設備一臺，該設備為子公司所生產的產品，成本3400萬元，售價4000萬元（不含增值稅），另支付安裝費16萬元，甲公司已付款且該設備當月投入使用，預計使用年限為5年（與稅法相同），預計凈殘值為零，采用年數總和法計提折舊（與稅法相同）。下列關于甲公司編制合并財務報表的說法正確的有（ ?。?。
正確答案：
2×13年年末甲公司編制合并財務報表時，應確認的遞延所得稅資產=[600-（600×5/15×9/12）]×25%=112.5（萬元）；2×14年年末甲公司編制合并財務報表時，應抵銷的累計折舊=600×5/15+600×4/15×9/12=320（萬元）。
購買企業(yè)將內部購進商品作為固定資產、無形資產使用時的抵銷處理
知識點出處
第十九章 財務報告
知識點頁碼
2019年考試教材第333,334頁
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