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東奧題庫(kù)/中級(jí)職稱題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×16年年初因計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20萬(wàn)元，2×16年計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金50萬(wàn)元，本期實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用80萬(wàn)元。則甲公司2×16年年末因產(chǎn)品質(zhì)量保證金確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的余額為（　　）萬(wàn)元。

A
12.5
B
0
C
15
D
22.5

正確答案：

A  

試題解析

甲公司2×16年年末因產(chǎn)品質(zhì)量保證金確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=（20/25%+50-80）×25%=12.5（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十三章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第226,227,228頁(yè)

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

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    第十三章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第226,227,228頁(yè)

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

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    第十三章 所得稅

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    2020年考試教材第226,227,228頁(yè)

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