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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2020考季】企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會計事項(xiàng)中，能夠產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（　?。?。

A
預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失
B
年末以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的公允價值小于其賬面成本（計稅基礎(chǔ)）并按公允價值調(diào)整
C
年初新投入使用一臺設(shè)備，會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，而稅法上要求采用年限平均法計提折舊
D
發(fā)生超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

正確答案：

A  
C  

試題解析

選項(xiàng)B，負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異；選項(xiàng)D，不產(chǎn)生暫時性差異。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 可抵扣暫時性差異

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    知識點(diǎn)出處

    第十三章 所得稅

    知識點(diǎn)頁碼

    2020年考試教材第223頁

  • 可抵扣暫時性差異

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    第十三章 所得稅

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