【2020考季】對于罰款、滯納金，在尚未支付之前按照會計規(guī)定確認(rèn)為費(fèi)用，同時作為負(fù)債反映。稅法規(guī)定，罰款和滯納金不允許稅前扣除，所以形成可抵扣暫時性差異。（ ?。?/p>
正確答案：
對于罰款、滯納金，在尚未支付之前按照會計規(guī)定確認(rèn)為費(fèi)用，同時作為負(fù)債反映。稅法規(guī)定，罰款和滯納金不允許稅前扣除，其計稅基礎(chǔ)為賬面價值減去未來期間計稅時可予稅前扣除的金額0之間的差額，即計稅基礎(chǔ)等于賬面價值，不產(chǎn)生暫時性差異。
其他負(fù)債的計稅基礎(chǔ)
知識點(diǎn)出處
第十三章 所得稅
知識點(diǎn)頁碼
2020年考試教材第222頁
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