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東奧題庫/中級(jí)職稱題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2020考季】A公司為B公司的母公司，且A公司、B公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2019年年末，A公司應(yīng)收B公司賬款為100萬元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為2%，則A公司編制2019年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿時(shí)應(yīng)編制的抵銷分錄有（　?。?/p>

A

借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　100
　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　100

B

借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　 2
　貸：信用減值損失　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2

C

借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　 　0.5
　貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　0.5

D

借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　0.5
　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　 　　0.5

正確答案：

A  
B  
D  

試題解析

對于內(nèi)部債權(quán)債務(wù)，子公司個(gè)別報(bào)表中計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，合并報(bào)表中需要將其抵銷，因此選項(xiàng)C不正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)的抵銷處理

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十五章 財(cái)務(wù)報(bào)告

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2020年考試教材第270,271,272,273頁

  • 內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)的抵銷處理

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    第十五章 財(cái)務(wù)報(bào)告

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    2020年考試教材第270,271,272,273頁

  • 內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)的抵銷處理

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