【2021考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2018年10月1日以銀行存款30萬(wàn)元購(gòu)入乙公司的股票，指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生交易費(fèi)用2萬(wàn)元。2018年12月31日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為42萬(wàn)元，2019年12月31日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為60萬(wàn)元。則甲公司2019年年末因該事項(xiàng)應(yīng)
正確答案：
2018年年末以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為42萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為32萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（42-32）×25%=2.5（萬(wàn)元），2019年年末確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（60-32）×25%-2.5=4.5（萬(wàn)元）。
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
知識(shí)點(diǎn)出處
第十三章 所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第224,225,226頁(yè)
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