【2021考季】2019年12月31日，甲公司將自用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日，該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元（成本為3500萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊1500萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備），公允價(jià)值為4000萬(wàn)元。甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，未來(lái)期間適用的所得稅稅率為25%。2019年12月31日甲公司應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
2019年12月31日甲公司應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益=（4000-2000）×（1-25%）=1500（萬(wàn)元）。
借：投資性房地產(chǎn)——成本 4000
累計(jì)折舊 1500
貸：固定資產(chǎn) 3500
遞延所得稅負(fù)債 500
其他綜合收益 1500
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
知識(shí)點(diǎn)出處
第十三章 所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第224,225,226頁(yè)
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