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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】下列各項中，能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（　?。?。

A
賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)
B
賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的負(fù)債
C
超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費
D
按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損

正確答案：

A  
B  

試題解析

資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)、負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，均產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，選項A和B正確；企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在發(fā)生時按照會計準(zhǔn)則規(guī)定計入當(dāng)期損益，不形成資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)，但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)，兩者之間的差額形成可抵扣暫時性差異，選項C錯誤；以前年度的未彌補虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除，形成可抵扣暫時性差異，選項D錯誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 應(yīng)納稅暫時性差異

    展開

    知識點出處

    第十三章 所得稅

    知識點頁碼

    2021年考試教材第222,223頁

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