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東奧題庫(kù)/中級(jí)職稱題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的所得稅費(fèi)用的說法中，不正確的有（　?。?。

A
一般情況下計(jì)入利潤(rùn)表
B
與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入留存收益
C
非同一控制下吸收合并，免稅合并時(shí)，商譽(yù)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額確認(rèn)遞延所得稅
D
非同一控制下企業(yè)控股合并購(gòu)買日被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)評(píng)估增值，確認(rèn)的遞延所得稅，應(yīng)對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用

正確答案：

B  
C  
D  

試題解析

與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；非同一控制下吸收合并，免稅合并時(shí)，商譽(yù)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，不確認(rèn)遞延所得稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；非同一控制下企業(yè)控股合并購(gòu)買日被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)評(píng)估增值，確認(rèn)的遞延所得稅，對(duì)應(yīng)資本公積，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 所得稅費(fèi)用

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十三章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第230,231,232,233頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題長(zhǎng)江公司2×16年及以前適用的所得稅稅率為15%，從2×17年起適用的所得稅稅率為25%。2×16年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1000萬元，本年發(fā)生的交易事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定之間存在差異的包括：（1）當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備250萬元，稅法規(guī)定對(duì)資產(chǎn)計(jì)提的減值損失應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生損失時(shí)計(jì)入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額；（2）年末持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升500萬元，稅法規(guī)定，資產(chǎn)

多項(xiàng)選擇題甲公司全年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬元，非公益性捐贈(zèng)支出為15萬元，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為3萬元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為5萬元，發(fā)生的其他可抵扣暫時(shí)性差異為20萬元（該暫時(shí)性差異影響損益）。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司的處理正確的有（　?。?。

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