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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】黃河公司屬于小微企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，預(yù)計(jì)未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，其2019年年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2020年3月31日。2020年2月10日，黃河公司調(diào)減了2019年計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備60萬元，該調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調(diào)整事項(xiàng)對黃河公司2019年年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生的影

A
遞延所得稅資產(chǎn)減少9萬元
B
所得稅費(fèi)用增加9萬元
C
應(yīng)交稅費(fèi)增加9萬元
D
存貨增加60萬元

正確答案：

A  
B  
D  

試題解析

資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)，相應(yīng)賬務(wù)處理為：
借：存貨—存貨跌價準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　60
　貸：以前年度損益調(diào)整—資產(chǎn)減值損失　　　　　　　　60
借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　 9
　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　 9
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　51
　貸：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　　51
綜上，應(yīng)調(diào)整減少遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目9萬元，調(diào)整增加所得稅費(fèi)用項(xiàng)目9萬元,調(diào)增存貨60萬元。選項(xiàng)A、B和D正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會計(jì)處理方法

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第十七章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

    知識點(diǎn)頁碼

    2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁

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