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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】下列關(guān)于企業(yè)遞延所得稅負(fù)債會計處理的表述中，正確的有（　　）。

A
吸收合并下的免稅合并，商譽初始確認(rèn)時形成的應(yīng)納稅暫時性差異應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債
B
與損益相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)計入所得稅費用
C
應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間超過一年的，相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以現(xiàn)值進(jìn)行計量
D
遞延所得稅負(fù)債以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的企業(yè)所得稅稅率計量

正確答案：

B  
D  

試題解析

選項A，吸收合并下的免稅合并，商譽初始確認(rèn)時形成的應(yīng)納稅暫時性差異不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，選項C，無論應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅負(fù)債都不要求折現(xiàn)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量

    展開

    知識點出處

    第十三章 所得稅

    知識點頁碼

    2021年考試教材第224,225,226頁

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