多項(xiàng)選擇題

【2024考季】若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則下列交易或事項(xiàng)中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（　?。?。

本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)

確認(rèn)債權(quán)投資發(fā)生的減值

確認(rèn)國債利息收入

內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)加計(jì)攤銷額

正確答案：

試題解析

選項(xiàng)C，國債利息收入不形成暫時(shí)性差異，不會引起遞延所得稅資產(chǎn)余額增加；選項(xiàng)D，屬于可抵扣暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
【考點(diǎn)】遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量。參考輕一P320-321。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
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知識點(diǎn)出處

第十七章所得稅

知識點(diǎn)頁碼

2024年考試教材第307,308,309頁

多項(xiàng)選擇題甲公司在2017年度的會計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額均為-300萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補(bǔ)虧損。甲公司預(yù)計(jì)2018年至2020年每年利潤分別為100萬元、150萬元和80萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%，無其他暫時(shí)性差異。則甲公司2019年有關(guān)遞延所得稅發(fā)生額的處理不正確的有（　　）。

單項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。甲公司2×17年年初壞賬準(zhǔn)備的余額為0。2×17年12月31日應(yīng)收賬款余額為4600萬元，該公司期末對應(yīng)收賬款計(jì)提了400萬元的壞賬準(zhǔn)備。按照稅法規(guī)定，應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失之前不允許稅前扣除。不考慮其他因素的影響，則2×17年12月31日該項(xiàng)應(yīng)收賬款對遞延所得稅的影響為（　　）。

多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的說法中，正確的有（　　）。

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多項(xiàng)選擇題

【2024考季】若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則下列交易或事項(xiàng)中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（　?。?。

試題解析

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的說法中，正確的有（　　）。

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多項(xiàng)選擇題

【2024考季】若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則下列交易或事項(xiàng)中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（ ?。?。

試題解析

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的說法中，正確的有（ ）。

【2024考季】若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則下列交易或事項(xiàng)中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（　?。?。

多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的說法中，正確的有（　　）。