【2024考季】甲公司系增值稅一般納稅人，2024年5月31日，甲公司一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備因喪失使用功能而報(bào)廢清理，該設(shè)備原價(jià)為500萬(wàn)元，已計(jì)提折舊300萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元。甲公司支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元，出售殘料取得不含稅收入1萬(wàn)元，增值稅稅額0.13萬(wàn)元，基本確定保險(xiǎn)公司將賠付10萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ?。?/p>
正確答案：
會(huì)計(jì)分錄如下：
借：固定資產(chǎn)清理 150
累計(jì)折舊 300
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 50
貸：固定資產(chǎn) 500
借：銀行存款 1.13
貸：固定資產(chǎn)清理 1
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
0.13
借：固定資產(chǎn)清理 2
貸：銀行存款 2
借：其他應(yīng)收款 10
貸：固定資產(chǎn)清理 10
借：營(yíng)業(yè)外支出 141
貸：固定資產(chǎn)清理 141
甲公司報(bào)廢清理該生產(chǎn)設(shè)備的損失=［（500-300-50）+2］-（10+1）=141（萬(wàn)元），計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，選項(xiàng)B正確。
固定資產(chǎn)處置的會(huì)計(jì)處理
知識(shí)點(diǎn)出處
第三章 固定資產(chǎn)
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2024年考試教材第39,40頁(yè)
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