【2025考季】甲公司為增值稅一般納稅人，購買及銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2023年12月31日，甲公司庫存C產(chǎn)品賬面余額為200萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元。2024年9月20日，甲公司將上述C產(chǎn)品對外出售30%，售價(jià)為130萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額為16.9萬元，款項(xiàng)已收存銀行。假定不考慮其他因素，甲公司下列會計(jì)處理表述中正確的有（ ?。?/p>
正確答案：
甲公司銷售C產(chǎn)品的會計(jì)處理如下：
借：銀行存款 146.9
貸：主營業(yè)務(wù)收入 130
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
16.9
借：主營業(yè)務(wù)成本 51［（200-30）×30%］
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 9（30×30%）
貸：庫存商品 60（200×30%）
因此選項(xiàng)A和C正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；剩余70%的C產(chǎn)品賬面價(jià)值=（200-30）×70%=119（萬元），選項(xiàng)D正確。
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的結(jié)轉(zhuǎn)
知識點(diǎn)出處
第二章 存貨
知識點(diǎn)頁碼
2025年考試教材第28,29頁
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