【2024考季】甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品及設(shè)備適用的增值稅稅率為13%。甲公司以一臺(tái)辦公設(shè)備交換乙公司的一項(xiàng)非專利技術(shù)（符合增值稅免稅條件）。甲公司辦公設(shè)備的成本為200萬元，已計(jì)提折舊30萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備10萬元，辦公設(shè)備的公允價(jià)值為200萬元。乙公司非專利技術(shù)的公允價(jià)值為210萬元，乙公司另向甲公司支付16萬元的補(bǔ)價(jià)。甲公司將換入的非專利技術(shù)作為無形資產(chǎn)核算，乙公司將換入的辦公設(shè)備作為固定
正確答案：
甲公司換入非專利技術(shù)的入賬價(jià)值=200×（1+13%）-16=210（萬元），選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確；乙公司換入辦公設(shè)備的入賬價(jià)值=210-200×13%+16=200（萬元），選項(xiàng)C正確；甲公司因該項(xiàng)交換影響當(dāng)期損益的金額=200-（200-30-10）=40（萬元），選項(xiàng)D正確。
甲公司會(huì)計(jì)分錄：
借：固定資產(chǎn)清理 160
累計(jì)折舊 30
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10
貸：固定資產(chǎn) 200
借：無形資產(chǎn) 210
銀行存款 16
貸：固定資產(chǎn)清理 160
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26
資產(chǎn)處置損益 40
非貨幣性資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理
知識(shí)點(diǎn)出處
第十五章 非貨幣性資產(chǎn)交換
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2024年考試教材第269,270,271,272,273,274,275,276,277,278,279,280頁
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