【2025考季】長江公司2×23年10月1日向甲公司銷售A商品200件，單位售價為2萬元（不含增值稅），單位成本為1.5萬元；銷售合同規(guī)定甲公司應在長江公司發(fā)出商品后3個月內(nèi)支付款項，甲公司收到A商品后5個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。長江公司于2×23年10月10日發(fā)出商品。根據(jù)歷史經(jīng)驗，長江公司對A商品的退貨率估計為20%，至2×23年12月31日，上述銷售的A商品尚未被退貨，預計退貨率不變。稅法規(guī)定，銷售的商
正確答案：
企業(yè)附有銷售退回條款的銷售，應根據(jù)預估退貨率確認預計負債，稅法規(guī)定實際發(fā)生退貨時允許稅前扣除，則2×23年10月10日確認主營業(yè)務收入320萬元（200×2-200×2×20%），確認預計負債80萬元，即預計負債的賬面價值為80萬元，計稅基礎=賬面價值80-未來期間按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額80=0，選項B和D正確。
預計負債的計稅基礎
知識點出處
第十七章 所得稅
知識點頁碼
2025年考試教材第306,307頁
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