【2025考季】甲公司全年實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元，非公益性捐贈支出為15萬元，各項稅收滯納金和罰款為3萬元，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除的業(yè)務(wù)宣傳費為5萬元，發(fā)生的其他可抵扣暫時性差異為20萬元（該暫時性差異影響損益）。甲公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司的處理表述中正確的有（ ）。
正確答案：
本期應(yīng)納稅所得額=200+15+3+5+20=243（萬元），選項B正確；本期應(yīng)交所得稅=243×25%=60.75（萬元），選項A正確；遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（5+20）×25%=6.25（萬元），選項C錯誤；所得稅費用=60.75-6.25=54.5（萬元），選項D錯誤。
當(dāng)期所得稅
知識點出處
第十七章 所得稅
知識點頁碼
2025年考試教材第316頁
所得稅費用的計算與列報
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