【2025考季】甲公司于2×24年度發(fā)生經(jīng)營虧損1200萬元，甲公司預(yù)計(jì)未來5年能夠產(chǎn)生900萬元應(yīng)納稅所得額用于彌補(bǔ)該虧損。甲公司適用的所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，甲公司2×24年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（ ?。┤f元。
正確答案：
企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)減少確認(rèn)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。甲公司2×24年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=900×25%=225（萬元）。
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
知識(shí)點(diǎn)出處
第十七章 所得稅
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2025年考試教材第312,313,314頁
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