【2025考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2×24年稅前會計利潤為10000萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。2×23年年末“預計負債”科目余額為500萬元（因計提產(chǎn)品保修費用確認），其對應(yīng)的“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為125萬元。甲公司2×24年實際支付保修費用400萬元，且本期計提了產(chǎn)品保修費用600萬元。不考慮其他因素，甲公司2×24年度因該產(chǎn)品保修業(yè)務(wù)確認的遞延所得稅
正確答案：
2×24年年末預計負債賬面價值=500-400+600=700（萬元）；計稅基礎(chǔ)=賬面價值700-未來期間稅法允許稅前扣除的金額700=0；可抵扣暫時性差異余額為700萬元，對應(yīng)“遞延所得稅資產(chǎn)”余額=700×25%=175（萬元）；2×24年“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額=175-125=50（萬元）；遞延所得稅費用為-50萬元。
遞延所得稅資產(chǎn)的計量
知識點出處
第十七章 所得稅
知識點頁碼
2025年考試教材第313,314頁
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